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上課方式：公開(kāi)課/內(nèi)訓(xùn)/總裁班課程 時(shí)間上課時(shí)間：2天
授課對(duì)象：《公司法》修訂：股權(quán)交易合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)防范
授課講師：周雅卉
導(dǎo)入：“與輝同行”股權(quán)交易中隱含的稅收事項(xiàng) 第一講：關(guān)于修訂后的《公司法》 一、《公司法》修訂的過(guò)程及意義 1. 歷史沿革：歷經(jīng)2次修訂和4次修正 2. 修訂內(nèi)容：本次修訂實(shí)質(zhì)性修改112條 3. 修訂意義：完善法人治理結(jié)構(gòu) 4. 新舊《公司法》的適用范圍 案例：自媒體對(duì)《公司法》的誤讀及帶來(lái)的恐慌 二、《公司法》修訂的主要內(nèi)容 1. 完善認(rèn)繳登記制度 2. 出資加速到期制度 3. 明確股權(quán)債權(quán)可用于出資 4. 擴(kuò)大了出資責(zé)任追繳主體 5. 股東催繳失權(quán)制度 6. 界定了股權(quán)轉(zhuǎn)化的責(zé)任劃分 7. 制定了異議股東退股新規(guī)則 8. 向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)簡(jiǎn)單化 9. 擴(kuò)大股東的查閱權(quán) 10. 確立了法人人格否認(rèn)制度 11. 增加了強(qiáng)制注銷(xiāo)的內(nèi)容 12. 對(duì)非登記事項(xiàng)進(jìn)行公示要求 13. 增加了歇業(yè)登記 14. 擴(kuò)大了財(cái)務(wù)人員的賠償責(zé)任 互動(dòng)討論：《公司法》修訂，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的面臨的4種賠償責(zé)任 課堂演練：股東未按期足額出資，公司發(fā)生的借款利息如何做財(cái)稅處理？ 三、《公司法》修訂對(duì)公司及股東帶來(lái)的股權(quán)交易事項(xiàng) 1. 認(rèn)繳過(guò)大無(wú)力實(shí)繳計(jì)劃減資 2. 貨幣資金不足計(jì)劃以非貨幣資產(chǎn)出資 3. 放棄實(shí)繳轉(zhuǎn)讓股份 4. 注銷(xiāo)現(xiàn)有公司 第二講：股權(quán)交易合規(guī)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范 一、認(rèn)繳過(guò)大無(wú)力實(shí)繳計(jì)劃減資 1. 通過(guò)減資能解決的6大問(wèn)題 1）解決股東出資瑕疵 2）調(diào)整公司股權(quán)結(jié)構(gòu) 3）股東股權(quán)變現(xiàn) 4）公司資過(guò)剩 5）剝離公司業(yè)務(wù)或資產(chǎn) 6）虧損嚴(yán)重喪失資質(zhì) 2. 減資的4種情形 1）股東會(huì)決議減資 2）失權(quán)減資 3）回購(gòu)減資 4）彌補(bǔ)虧損減資 3. 減資的4種方式 1）名義減資 2）實(shí)質(zhì)減資 3）等比減資 4）不等比減資 4. 減資的3種法定程序 1）正常減資 2）補(bǔ)虧減資 3）簡(jiǎn)易減資 5. 《公司法》修訂后對(duì)減資的5條法律規(guī)定 6. 3種不同身份股東減資過(guò)程中所得稅計(jì)算 1）自然人股東減資的個(gè)稅計(jì)算 2）法人股東減資的企業(yè)所得稅計(jì)算 3）合伙企業(yè)股東減資的個(gè)稅計(jì)算 課堂小練習(xí)：股東丙從被投資企業(yè)減資計(jì)算案例 互動(dòng)討論：股東減資彌補(bǔ)虧損，是否涉及企業(yè)所得稅（參考江西省稅務(wù)局官方回復(fù)） 7. 被投資企業(yè)的財(cái)稅1種處理方式 8. 違規(guī)減資的后果和法律責(zé)任：股東返還及董監(jiān)高的賠償責(zé)任 二、以非貨幣性資產(chǎn)出資/增資 出資期間的變化：5年出資期限規(guī)定及3年過(guò)渡期安排 1. 用于出資的2類(lèi)資產(chǎn) 1）可以用于出資 2）不可以用于出資 2. 出資后企業(yè)可能喪失的2種稅收優(yōu)惠政策 1）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠 2）6稅2費(fèi)減半稅收優(yōu)惠 3. 非貨幣出資方式下涉及的6種稅 ——印花稅、增值稅、土地增值稅、契稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅 4. 非貨幣性出資可以享受3種遞延稅收方式 1）5年內(nèi)遞延 2）10年內(nèi)遞延 3）無(wú)限期遞延 5. 技術(shù)投資入股的個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠享受條件 1）現(xiàn)金優(yōu)先交稅 2）備案+申報(bào)制 6. 遞延納稅優(yōu)惠在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)不能享受的原因：無(wú)處填表 互動(dòng)討論：甲公司由夫妻二人出資設(shè)立，認(rèn)繳1000萬(wàn)，未實(shí)繳，計(jì)劃以妻子名字的房屋出資，如何做更節(jié)稅？ 互動(dòng)討論：土地在公司名下，房產(chǎn)在股東名下，計(jì)劃將房產(chǎn)裝進(jìn)公司完成實(shí)繳，如何做更節(jié)稅？ 三、轉(zhuǎn)讓股權(quán) 《公司法》修訂對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的新規(guī)定：向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)簡(jiǎn)單化了 1. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)的6種情形 1）直接出售股權(quán) 2）公司回購(gòu)股權(quán) 3）以股權(quán)出資 4）以股權(quán)償債 5）被司法強(qiáng)制執(zhí)行 6）老股東發(fā)售股權(quán) 2. 2024年在7月1日之后轉(zhuǎn)讓股東新規(guī)：老股東負(fù)有補(bǔ)充出資的義務(wù) 3. 股份（股權(quán)、股票）轉(zhuǎn)讓的涉及的3種稅 ——印花稅、增值稅、所得稅 4. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的稅法口徑：不低于被投資單位凈資產(chǎn)份額 5. 股價(jià)明顯偏低但有正當(dāng)理由的4種情形 1）國(guó)家政策調(diào)整 2）近親屬之間轉(zhuǎn)讓 3）公司內(nèi)部股份轉(zhuǎn)讓 4）其他合理情形 依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào) 互動(dòng)討論：股東老王0元轉(zhuǎn)讓了認(rèn)繳未實(shí)繳的對(duì)應(yīng)的股權(quán)，為什么會(huì)產(chǎn)生個(gè)人所得稅呢？ 6. 三類(lèi)身份股東轉(zhuǎn)讓股份的所得稅計(jì)算 1）自然人股東轉(zhuǎn)讓股份的個(gè)稅計(jì)算 2）法人股東轉(zhuǎn)讓股份企業(yè)所得稅計(jì)算 3）合伙企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓的個(gè)稅計(jì)算 四、注銷(xiāo)公司 1. 注銷(xiāo)的5個(gè)原因 ——破產(chǎn)、決議解散、合并、分立、責(zé)令關(guān)閉 2. 決議解散的3步驟 ——決議生效、清算分配、注銷(xiāo)登記 3. 適用簡(jiǎn)易注銷(xiāo)的3類(lèi)公司和不適用簡(jiǎn)易注銷(xiāo)的8類(lèi)公司 4. 公司清算時(shí)必須清稅 案例：烏高稅稽稅通〔2023〕50號(hào)未清稅注銷(xiāo)后的企業(yè)必須起死回生補(bǔ)稅 案例：常稅稽一罰[2023]10號(hào)未清稅注銷(xiāo)后的個(gè)體工商戶(hù)投資人要承擔(dān)補(bǔ)稅責(zé)任 5. 自公司注銷(xiāo)事由出現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理 6. 被注銷(xiāo)企業(yè)所得稅申報(bào)的特殊規(guī)定 7. 被注銷(xiāo)企業(yè)的股東涉稅事項(xiàng)及申報(bào)管理 案例演練：注銷(xiāo)企業(yè)的清算所得計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算及填表申報(bào)
● 幫助學(xué)員以法律的高度解讀《公司法》修訂的背景、目的及14項(xiàng)重大變化 ● 掌握并多角度考量《公司法》修訂對(duì)企業(yè)、股東、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的帶來(lái)的巨大影響 ● 從法、業(yè)、財(cái)、稅多維度剖析資本交易4大方案，幫助方案更加合理優(yōu)化 ● 企業(yè)能夠重構(gòu)稅收籌劃3個(gè)新思路，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化 ● 識(shí)別多種企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)找到適合自己的攻守策略并落地實(shí)施
導(dǎo)入：“與輝同行”股權(quán)交易中隱含的稅收事項(xiàng) 第一講：關(guān)于修訂后的《公司法》 一、《公司法》修訂的過(guò)程及意義 1. 歷史沿革：歷經(jīng)2次修訂和4次修正 2. 修訂內(nèi)容：本次修訂實(shí)質(zhì)性修改112條 3. 修訂意義：完善法人治理結(jié)構(gòu) 4. 新舊《公司法》的適用范圍 案例：自媒體對(duì)《公司法》的誤讀及帶來(lái)的恐慌 二、《公司法》修訂的主要內(nèi)容 1. 完善認(rèn)繳登記制度 2. 出資加速到期制度 3. 明確股權(quán)債權(quán)可用于出資 4. 擴(kuò)大了出資責(zé)任追繳主體 5. 股東催繳失權(quán)制度 6. 界定了股權(quán)轉(zhuǎn)化的責(zé)任劃分 7. 制定了異議股東退股新規(guī)則 8. 向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)簡(jiǎn)單化 9. 擴(kuò)大股東的查閱權(quán) 10. 確立了法人人格否認(rèn)制度 11. 增加了強(qiáng)制注銷(xiāo)的內(nèi)容 12. 對(duì)非登記事項(xiàng)進(jìn)行公示要求 13. 增加了歇業(yè)登記 14. 擴(kuò)大了財(cái)務(wù)人員的賠償責(zé)任 互動(dòng)討論：《公司法》修訂，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的面臨的4種賠償責(zé)任 課堂演練：股東未按期足額出資，公司發(fā)生的借款利息如何做財(cái)稅處理？ 三、《公司法》修訂對(duì)公司及股東帶來(lái)的股權(quán)交易事項(xiàng) 1. 認(rèn)繳過(guò)大無(wú)力實(shí)繳計(jì)劃減資 2. 貨幣資金不足計(jì)劃以非貨幣資產(chǎn)出資 3. 放棄實(shí)繳轉(zhuǎn)讓股份 4. 注銷(xiāo)現(xiàn)有公司 第二講：股權(quán)交易合規(guī)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范 一、認(rèn)繳過(guò)大無(wú)力實(shí)繳計(jì)劃減資 1. 通過(guò)減資能解決的6大問(wèn)題 1）解決股東出資瑕疵 2）調(diào)整公司股權(quán)結(jié)構(gòu) 3）股東股權(quán)變現(xiàn) 4）公司資過(guò)剩 5）剝離公司業(yè)務(wù)或資產(chǎn) 6）虧損嚴(yán)重喪失資質(zhì) 2. 減資的4種情形 1）股東會(huì)決議減資 2）失權(quán)減資 3）回購(gòu)減資 4）彌補(bǔ)虧損減資 3. 減資的4種方式 1）名義減資 2）實(shí)質(zhì)減資 3）等比減資 4）不等比減資 4. 減資的3種法定程序 1）正常減資 2）補(bǔ)虧減資 3）簡(jiǎn)易減資 5. 《公司法》修訂后對(duì)減資的5條法律規(guī)定 6. 3種不同身份股東減資過(guò)程中所得稅計(jì)算 1）自然人股東減資的個(gè)稅計(jì)算 2）法人股東減資的企業(yè)所得稅計(jì)算 3）合伙企業(yè)股東減資的個(gè)稅計(jì)算 課堂小練習(xí)：股東丙從被投資企業(yè)減資計(jì)算案例 互動(dòng)討論：股東減資彌補(bǔ)虧損，是否涉及企業(yè)所得稅（參考江西省稅務(wù)局官方回復(fù)） 7. 被投資企業(yè)的財(cái)稅1種處理方式 8. 違規(guī)減資的后果和法律責(zé)任：股東返還及董監(jiān)高的賠償責(zé)任 二、以非貨幣性資產(chǎn)出資/增資 出資期間的變化：5年出資期限規(guī)定及3年過(guò)渡期安排 1. 用于出資的2類(lèi)資產(chǎn) 1）可以用于出資 2）不可以用于出資 2. 出資后企業(yè)可能喪失的2種稅收優(yōu)惠政策 1）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠 2）6稅2費(fèi)減半稅收優(yōu)惠 3. 非貨幣出資方式下涉及的6種稅 ——印花稅、增值稅、土地增值稅、契稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅 4. 非貨幣性出資可以享受3種遞延稅收方式 1）5年內(nèi)遞延 2）10年內(nèi)遞延 3）無(wú)限期遞延 5. 技術(shù)投資入股的個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠享受條件 1）現(xiàn)金優(yōu)先交稅 2）備案+申報(bào)制 6. 遞延納稅優(yōu)惠在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)不能享受的原因：無(wú)處填表 互動(dòng)討論：甲公司由夫妻二人出資設(shè)立，認(rèn)繳1000萬(wàn)，未實(shí)繳，計(jì)劃以妻子名字的房屋出資，如何做更節(jié)稅？ 互動(dòng)討論：土地在公司名下，房產(chǎn)在股東名下，計(jì)劃將房產(chǎn)裝進(jìn)公司完成實(shí)繳，如何做更節(jié)稅？ 三、轉(zhuǎn)讓股權(quán) 《公司法》修訂對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的新規(guī)定：向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)簡(jiǎn)單化了 1. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)的6種情形 1）直接出售股權(quán) 2）公司回購(gòu)股權(quán) 3）以股權(quán)出資 4）以股權(quán)償債 5）被司法強(qiáng)制執(zhí)行 6）老股東發(fā)售股權(quán) 2. 2024年在7月1日之后轉(zhuǎn)讓股東新規(guī)：老股東負(fù)有補(bǔ)充出資的義務(wù) 3. 股份（股權(quán)、股票）轉(zhuǎn)讓的涉及的3種稅 ——印花稅、增值稅、所得稅 4. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的稅法口徑：不低于被投資單位凈資產(chǎn)份額 5. 股價(jià)明顯偏低但有正當(dāng)理由的4種情形 1）國(guó)家政策調(diào)整 2）近親屬之間轉(zhuǎn)讓 3）公司內(nèi)部股份轉(zhuǎn)讓 4）其他合理情形 依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào) 互動(dòng)討論：股東老王0元轉(zhuǎn)讓了認(rèn)繳未實(shí)繳的對(duì)應(yīng)的股權(quán)，為什么會(huì)產(chǎn)生個(gè)人所得稅呢？ 6. 三類(lèi)身份股東轉(zhuǎn)讓股份的所得稅計(jì)算 1）自然人股東轉(zhuǎn)讓股份的個(gè)稅計(jì)算 2）法人股東轉(zhuǎn)讓股份企業(yè)所得稅計(jì)算 3）合伙企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓的個(gè)稅計(jì)算 四、注銷(xiāo)公司 1. 注銷(xiāo)的5個(gè)原因 ——破產(chǎn)、決議解散、合并、分立、責(zé)令關(guān)閉 2. 決議解散的3步驟 ——決議生效、清算分配、注銷(xiāo)登記 3. 適用簡(jiǎn)易注銷(xiāo)的3類(lèi)公司和不適用簡(jiǎn)易注銷(xiāo)的8類(lèi)公司 4. 公司清算時(shí)必須清稅 案例：烏高稅稽稅通〔2023〕50號(hào)未清稅注銷(xiāo)后的企業(yè)必須起死回生補(bǔ)稅 案例：常稅稽一罰[2023]10號(hào)未清稅注銷(xiāo)后的個(gè)體工商戶(hù)投資人要承擔(dān)補(bǔ)稅責(zé)任 5. 自公司注銷(xiāo)事由出現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理 6. 被注銷(xiāo)企業(yè)所得稅申報(bào)的特殊規(guī)定 7. 被注銷(xiāo)企業(yè)的股東涉稅事項(xiàng)及申報(bào)管理 案例演練：注銷(xiāo)企業(yè)的清算所得計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算及填表申報(bào) 第三講：與股權(quán)交易相關(guān)的投資業(yè)務(wù)財(cái)稅處理 一、投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分類(lèi)及核算 1. 分類(lèi)的核心因素：對(duì)被投資單位的影響程度 2. 分類(lèi)的原則：實(shí)質(zhì)重于形式 3. 分類(lèi)的類(lèi)別：交易性金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資 4. 不同類(lèi)投資業(yè)務(wù)的初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量 5. 不同類(lèi)投資業(yè)務(wù)的相互轉(zhuǎn)化 二、投資業(yè)務(wù)的稅收分類(lèi)及計(jì)稅成本 1. 分類(lèi)的核心因素：收益和風(fēng)險(xiǎn) ——債券投資、股權(quán)投資、混合型投資 2. 稅收計(jì)稅成本的確定 3. 稅收上的投資收益及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 三、稅會(huì)差異識(shí)別及申報(bào)實(shí)務(wù) 1. 稅會(huì)差異分析：初始計(jì)量及持有期間成本差異. 投資收益差異 2. 其他權(quán)益工具投資納稅申報(bào)表填報(bào)案例 3. 稅會(huì)差異填表清單7項(xiàng) 第四講：通過(guò)股權(quán)交易產(chǎn)生的高凈值人士稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范 一、關(guān)于“高凈值人士” 互動(dòng)討論：哪些人屬于高凈值人士，標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 1. 根據(jù)2023年《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》對(duì)高收入和高資產(chǎn)的高凈值人士的3個(gè)畫(huà)像 互動(dòng)討論：高凈值人士的收入來(lái)源主要有哪些？ 2. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入占比最高、其次是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、股息所得、綜合所得 二、高凈值人士的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 互動(dòng)討論：加強(qiáng)對(duì)高凈值人士的征管？ 1. 金稅四期的稅收大數(shù)據(jù)發(fā)力 互動(dòng)討論：高凈值人士通過(guò)在稅收洼地設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)避稅還可行嗎？ 2. 眾多網(wǎng)紅的補(bǔ)稅案以及取消核定征收的政策堵死了漏洞 三、針對(duì)高凈值人士的稅收籌劃新思路 1. 產(chǎn)業(yè)投資籌劃思路 ——直接投資于種子期初創(chuàng)期企業(yè)、投資于中關(guān)村示范期的企業(yè) 2. 不動(dòng)產(chǎn)投資籌劃思路 ——購(gòu)買(mǎi)住宅還是非住宅、以公司名義購(gòu)買(mǎi)還是個(gè)人名義購(gòu)買(mǎi) 3. 股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化思路 ——直接股權(quán)架構(gòu)與間接股權(quán)架構(gòu)
擅長(zhǎng)領(lǐng)域：稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、資金管理、成本核算、內(nèi)控制度審計(jì)、稅務(wù)合規(guī)審計(jì)……
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