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價格：聯(lián)系客服報價
上課方式：公開課/內(nèi)訓(xùn)/總裁班課程 時間上課時間：1天
授課對象：企業(yè)中高層財務(wù)管理人員、稅務(wù)經(jīng)理、其他崗位的財務(wù)人員、經(jīng)營人員等
授課講師：孫美杰
2019年減稅降費等財稅政策頻出，“金稅三期”的大數(shù)據(jù)評估與云計算加劇了企業(yè)財務(wù)管理的涉稅風險，對企業(yè)財務(wù)規(guī)范和稅收風險防范提出了更高的要求，歲末年初因涉及到年終關(guān)賬及面臨匯算清繳，是企業(yè)財務(wù)人員一年中最繁忙的時候，更是一年中最關(guān)鍵的時期，有許多工作要做：清查資產(chǎn)、核實債權(quán)債務(wù)、自查當期業(yè)務(wù)發(fā)票、納稅自查、收入核算事項、特殊業(yè)務(wù)的處理、結(jié)賬、編制財務(wù)會計報告等，次年5月底前要進行匯算清繳。所有業(yè)務(wù)的處理均應(yīng)站在稅務(wù)角度進行通盤考慮，否則會為企業(yè)帶來涉稅風險。 資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師將業(yè)財稅相融合，為你梳理年終決算流程及每一財稅環(huán)節(jié)需要關(guān)注的事項，針對年終財務(wù)最容易出現(xiàn)的涉稅風險做出特別強調(diào)，以規(guī)范年終賬務(wù)處理及規(guī)避財稅風險。同時從2019的財稅新政到納稅調(diào)整及各匯算清繳報表的填列逐一講解，以保證企業(yè)順利完成年終決算和匯算清繳工作。
● 掌握清查資產(chǎn)、核查債權(quán)債務(wù)的方法； ● 掌握發(fā)票的審核方法，以防范納稅風險； ● 能夠針對性檢查企業(yè)當年的賬務(wù)處理； ● 掌握年終決算的主要的賬務(wù)處理及年終決算方法； ● 掌握財稅新政及主要稅會差異，完成匯算清繳工作。
第一篇 年終決算 第一講：清查資產(chǎn)、核查債權(quán)債務(wù) 一、清查資產(chǎn) 1. 庫存現(xiàn)金的盤點 1）編制庫存現(xiàn)金盤點表 2）針對盤盈盤虧進行賬務(wù)處理 互動：庫存現(xiàn)金盤點時應(yīng)注意哪些問題？ 2. 銀行存款的清查 互動：銀行存款余額調(diào)節(jié)表由誰來編制？編制所需資料有哪些？ 3. 存貨的清查 1）編制存貨盤點表 2）針對盤盈盤虧進行賬務(wù)處理 思考：存貨盤點表列示的主要項目有哪些？ 4. 固定資產(chǎn)的清查 關(guān)注點：固定資產(chǎn)的盤盈及盤虧的賬務(wù)處理 5. 無形資產(chǎn)的清查 6. 長期待攤費用的清查 二、核查債權(quán)債務(wù) 1. 應(yīng)收賬款的核對、落實債務(wù)人的財務(wù)狀況，確認計提壞賬準備 2. 其他應(yīng)收款催要結(jié)算，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風險，特別是股東的借款 3. 應(yīng)付賬款的核對、暫估金額的審核 4. 其他應(yīng)付款的核對 5. 應(yīng)付職工薪酬的計提、注意年終獎金的計提 三、核查損益 1. 業(yè)務(wù)招待費的核查：賬務(wù)處理是否正確？餐費你認為都應(yīng)計入業(yè)務(wù)招待費嗎？ 2. 廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費的核查 3. 借款費用的核查 關(guān)注點：資本化與費用化、金融機構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對個人的借款等） 第二講：發(fā)票的審核 一、審核票據(jù)的合法有效性 1. 專業(yè)發(fā)票 2. 基于行政管理活動收付款項的收付款憑證 3. 基于單位內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)管理的需要的自制的原始單據(jù) 二、發(fā)票允許稅前扣除的時間要求 思考：對年末未取得發(fā)票的成本費用怎么處理？ 1. 年末未取得發(fā)票的會計處理 2. 年末未取得發(fā)票的稅務(wù)處理 1）可以在稅前扣除的取得發(fā)票的時間點 2）匯算清繳完成后才取得發(fā)票的處理方法 互動：根據(jù)稅務(wù)處理的規(guī)定，實務(wù)中如何加強成本費用發(fā)票的管理？ 第三講：收入核算事項 一、年終關(guān)賬收入的正確性政策解析 二、企業(yè)所得稅、增值稅會計準則收入確認差異 1. 企業(yè)所得稅口徑 2. 企業(yè)所得稅視同銷售規(guī)定 3. 增值稅口徑 4. 增值稅視同銷售規(guī)定 5. 會計準則口徑 三、營業(yè)外收入納稅調(diào)整事項以及賬務(wù)處理 關(guān)注點：新準規(guī)定的營業(yè)外收入的核算范圍 第四講：測算稅負，檢查當年的稅費繳納情況 一、增值稅稅負 1. 計算方法 2. 財務(wù)人員應(yīng)在事前做好增值稅的籌劃工作 二、企業(yè)所得稅稅負 關(guān)注點：計算方法 三、印花稅及企業(yè)其他主要稅種等 第五講：檢查企業(yè)當年的賬務(wù)處理 一、檢查是否符合新會計準則 關(guān)注點：存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認定、生物資產(chǎn)的處理、收入的確認與計量等 二、核準會計估計 關(guān)注點：根據(jù)年末的情況，對企業(yè)在年中做的會計估計進行重新估計，看一下當時的估計是否合理 三、檢查攤銷和計提情況 關(guān)注點：檢查有無遺漏的攤銷或折舊事項，如果當年不攤銷或不計提折舊，以后年度補記無法在稅前扣除的 四、檢查本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否全部登記入賬 第六講：主要稅會差異及特別需關(guān)注的業(yè)務(wù)，為匯算清繳作準備 一、固定資產(chǎn)相關(guān)事項 1. 優(yōu)惠政策 1）加速折舊優(yōu)惠政策 2）500萬以內(nèi)的設(shè)備等一次扣除政策 實務(wù)操作：結(jié)合案例講解優(yōu)惠政策的納稅調(diào)整 2. 借款利息資本化 二、資產(chǎn)損失涉稅事項 1. 資產(chǎn)實際發(fā)生損失 關(guān)注點：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失等?？梢远惽翱鄢?，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?2. 資產(chǎn)減值損失 關(guān)注點：不得稅前扣除 三、研發(fā)費用加計扣除 關(guān)注點：研發(fā)費用的核算是否規(guī)范，決定能否享受加計扣除的關(guān)鍵 實務(wù)操作：對研發(fā)費用科目設(shè)置的建議 四、工資、獎金跨年發(fā)放 關(guān)注點：只有在當期已計提，在匯算清繳之前實際發(fā)放，方可稅前扣除 實務(wù)操作：獎金發(fā)放時點不同的稅務(wù)處理 第七講：年終主要賬務(wù)處理 一、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 關(guān)注點：年終將“本年利潤”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配—未分配利潤”后，該賬戶無余額 二、計提盈余公積 關(guān)注點：以凈利潤為基礎(chǔ)計提法定公積金（10%）和任意公積金，法定盈余公積達到注冊資本50%時可不再提取 三、提取應(yīng)付股利 關(guān)注點：如計提了應(yīng)付股利，不要忘記代扣個人股東的個稅 思考：如何計算個人股東的個稅？ 四、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配 關(guān)注點：年終應(yīng)將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細科目的余額，轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細科目，結(jié)轉(zhuǎn)后除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應(yīng)無余額。 實務(wù)操作：以完整案例講解年終賬務(wù)處理 第八講：《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的結(jié)賬程序及方法 一、結(jié)賬時，應(yīng)當結(jié)出每個賬戶的期末余額 關(guān)注點：本月合計、本年累計的書寫，注意會計信息系統(tǒng)與手工結(jié)賬劃線的差異 二、年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度 關(guān)注點：在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣 互動：有余額的賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年的方法？ 第二篇 匯算清繳 第一講：企業(yè)所得稅匯算清繳 一、企業(yè)所得稅 1. 什么是企業(yè)所得稅 2. 企業(yè)所得稅的納稅人 3. 企業(yè)所得稅的征稅對象 4. 企業(yè)所得稅的稅率 5. 企業(yè)所得稅的征稅方式 思考：什么情況下會被核定征收企業(yè)所得稅？ 二、匯算清繳 1. 什么是企業(yè)所得稅匯算清繳 2. 哪些企業(yè)需匯算清繳 3. 匯算清繳的時間 4. 匯算清繳需要填制哪些表格 第二講：收入的確認及稅前扣除項目 一、未執(zhí)行新收入準則的納稅人收入的確認 1. 銷售商品收入的確認 2. 提供勞務(wù)收入的確認 3. 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認 二、執(zhí)行新收入準則的納稅人收入的確認 1. 收入確認的原則 2. 收入確認的跡象 3. 收入確認的五步法模型 三、所得稅的稅前扣除項目 1. 扣除項目的原則 2. 扣除項目的范圍：成本、費用、稅金、損失、其他等 關(guān)注點：扣除項目及比例等，工資、薪金支出；三項經(jīng)費；四險一金；利息費用；借款費用；匯兌損失；業(yè)務(wù)招待費；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費；租賃費；公益性捐贈支出（注意2019年的扶貧損贈）；資產(chǎn)損失；稅金類的扣除 3. 不得扣除項目 關(guān)注點：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn) 第三講：匯算清繳涉及的稅收新政 一、稅收新政及相關(guān)減免報表的填列 1. 不征稅收入 2. 免稅收入 3. 固定資產(chǎn)加速折舊及稅前一次性扣除 4. 小型微利企業(yè)所得稅政策 5. 小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策 6. 扶貧捐贈 7. 研究開發(fā)費用稅前加計扣除 8. 彌補虧損 關(guān)注點：2019年針對高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限為10年 9. 城鎮(zhèn)土地使用稅等 “六稅一費”優(yōu)惠事項資料留存?zhèn)洳榈墓? 第四講：匯算清繳相關(guān)表格的填列 一、封面、表單及企業(yè)基本信息表 關(guān)注點：基本信息表的填列 二、收入、成本支出明細表 1. 收入明細表 2. 成本支出明細表 3. 期間費用明細表 三、調(diào)整類申報表的填列 1. 視同銷售表 2. 內(nèi)稅調(diào)整項目明細表 關(guān)注點：房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入 3. 未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整 4. 特殊事項收入確認的時點 5. 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整 6. 折扣、折讓與退回及納稅調(diào)整 7. 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費及納稅調(diào)整 8. 職工薪酬支出及納稅調(diào)整 9. 捐贈支出及納稅調(diào)整 10. 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整 11. 資產(chǎn)損失填列 12. 業(yè)務(wù)招待費等 四、其他申報表的填列 1. 視同銷售表 2. 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表 3. 研發(fā)費用加計扣除明細表 4. 所得減免優(yōu)惠明細表 5. 減免所得稅優(yōu)惠明細表 6. 彌補虧損明細表 五、企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填列 所得額=會計利潤+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減 應(yīng)納稅款=所得額×稅率 六、匯算清繳后企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理 關(guān)注點：《企業(yè)會計準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》中的規(guī)定 課程結(jié)束
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